O afacere proprie înseamnă și o să înființezi o societate și o formă legală de a plăti taxe și impozite. Dacă ești la început de drum probabil că te-ai întrebat adesea care ar fi cea mai avantajoasă formă juridică pentru tine. Cât de complicat este, de ce acte ai nevoie, dar și valoarea taxelor de plată sunt factori foarte importanți, care te pot ajuta să iei o decizie. 

Poți opta pentru o Societate cu Răspundere Limitată (SRL) sau pentru Persoană Fizică Autorizată (PFA) atunci când pornești o afacere proprie. În acest articol trecem în revistă toate aspectele legale de care trebuie să ții cont, dar și diferențele dintre cele două forme, astfel încât să iei cea mai potrivită decizie pentru tine. 

Indiferent de forma juridica pe care o alegi, OLX Business îți este alături când pornești pe drumul înființării unei afaceri proprii prin servicii menite sa crească vizibilitatea afacerii tale fără costuri și fără comision la vânzarea produselor sau serviciilor tale.

Ce pași trebuie să urmezi pentru înființarea unui SRL?

Dacă te-ai decis că un SRL este formă juridică cea mai avantajoasă pentru tine, trebuie să știi exact ce ai de făcut. Poți să-ți întocmești singur dosarul pentru SRL și să mergi să le depui la instituțiile competente sau poți apela la o firmă specializată care te poate ajuta.

Iată o listă cu pașii principali atunci când decizi să înființezi un SRL:

• Alegerea unui sediu social – fiecare firmă are nevoie de un sediu unde să-și desfășoare activitatea. 
• Găsirea unei denumiri pentru firma ta – ai posibilitatea să depui online o cerere în care să verifici dacă un nume este disponibil sau deja rezervat. Toate aceste cereri se depun la Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC). Dacă cererea este respinsă și numele ales este deja rezervat sau similar cu al altei firme, depune din nou cererea. 
• Actul constitutiv în original, unde apar dovada că ai rezervat denumirea firmei, sediul social, codurile C.A.E.N. alese pentru activitatea principală a firmei. 
• Dovada de plată a capitalului social. Mai întâi trebuie să deschizi un cont bancar pe firmă, la banca preferată de tine. Aici vei merge cu dovada rezervării denumirii firmei, actul constitutiv și achiți capitalul social pentru a deschide contul. 
• Copii certificate după actele de identitate ale asociatilor firmei.
• Specimene de semnătură ale administratorilor firmei. 
• Pe site-ul ONRC găsești o listă completă cu toate actele necesare înființării unei firme, precum și modele tip pentru a depune toate cererile. 
• Dosarul complet se va depune la ONRC, și orice modificare fundamentală în firmă va fi înregistrată tot aici (schimbarea asociaților, schimbarea sediului social etc.)

Taxe de înființare SRL: Ce trebuie să plătești pentru înființarea unei companii?

Pentru înființarea unui SRL, va trebui să contribui cu un capital social de minim 200 de lei pus în contul firmei. Odată ce vei depune dosarul pentru înființare, va trebui să plătești și taxa aferentă în valoare de 128 de lei per pagină de manuscris.

SRL sau PFA: Diferențele principale

• Pentru SRL ești obligat să angajezi un contabil, la PFA îți poți ține contabilitatea singur.
• Ca SRL vei putea retrage bani încasați doar o dată pe simestru.
• Un SRL are nevoie de un cont bancar pe firmă, la PFA poți folosi contul personal.
• Un SRL poate avea până la 50 de asociați/ acționari, la PFA ești o singură persoană.
• Un SRL poate avea oricâți angajați, în timp ce un PFA poate avea maximum 3 angajați cu un Contract de Muncă Individual (CIM) clasic.
• Impozitul pe venit la SRL este de 1% sau 3% dacă se încadrează la microîntreprinderi (detalii mai jos) sau 16% când depășește acest stadiu. La PFA impozitul este de 10%. 
• Dacă deții un SRL te poți angaja la propria firmă, însă la PFA nu poți face acest lucru. 
• Închiderea unui SRL este mai complicată decât în cazul unui PFA. 
• Ca PFA poți dispune de banii încasați oricând, în cazul unui SRL – doar sub formă de dividende sau ca salariu, dacă ești angajat pe propria firmă.

Regimul de impozite și taxe SRL în 2025

În cazul unui SRL, există două forme de impozitare în care te poți încadra, impozit pe profit sau impozit pe venit (ca microîntreprindere).

Regimul de impozit pe profit pentru SRL

SRL-urile care nu se încadrează la microîntreprinderi și ca atare funcționează în regimul de impozit pe profit trebuie să plătească trei tipuri de taxe:

1.  Impozit pe venit

Impozitul pe venit se calculează ca 16% din venitul net, altfel spus, din veniturile brute din care se scad cheltuielile deductibile.

2. Impozit pe dividende

Este taxa aplicată sumelor distribuite acționarilor din profitul unei firme. Impozitul pe dividende reprezintă acum 10% din profitul net, fiind majorat de la 8% pe 1 ianuarie 2025, conform Ordonanței de Urgență Nr. 156/2024. Pentru dividendele distribuite înainte de începutul anului, se aplică în continuare cota de 8%.

3. Contribuțiile CASS pe dividende

• Dividende cu valoare de sub 6 salarii minime brute (sub 24.300 de lei): Nu se plătește contribuția CASS pe dividende.
• Dividende între 6 și 12 salarii minime brute (între 24.300 și 48.600 de lei): Se plătește 10% din 6 salarii minime brute (2.430 de lei).
• Dividende între 12 și 24 salarii minime brute (între 48.600 și 97.200 de lei): Se plătește 10% din 12 salarii minime brute (4.860 de lei).
• Dividende peste 24 salarii minime brute (97.200 de lei): Se plătește 10% din 24 de salarii minime (9.720 de lei).

Pentru a plăti contribuția CASS, trebuie să completezi o declarație unică până pe 25 mai 2026. Pentru calculul acesteia sunt luate în considerare atât dividendele cât și veniturile din dobânzi, chirii, câștiguri din bursă, drepturi de autor și alte tipuri de venituri impozitabile.

Regimul de impozit pe venit pentru microîntreprinderi

Pentru ca un SRL să se încadreze la microîntreprinderi, acesta trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

• Veniturile din 2024 să fie mai mici de 250.000 de euro.
• Asociații să dețină cel mult 25% din acțiunile altei microîntreprinderi.
• Compania să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă.
• Firma să nu fi avut acest regim de impozitare după 1 ianuarie 2023.

Pentru a obține statutul de microîntreprindere, trebuie să notifici ANAF până la data de 31 martie 2025, iar, dacă în parcursul anului ajungi să nu mai îndeplinești condițiile de încadrare, trebuie să declari situația în termen de 15 zile.

Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi sunt:

1. Impozitul pe venit

Există două cote de venit după care poate fi impozitată o microîntreprindere.

Cota de 1% pe venituri este valabilă pentru microîntreprinderile cu venituri până în 60.000 de euro, care nu desfășoară activități încadrate la cealaltă cotă.

Cota de 3% pe venituri este valabilă atât pentru microîntreprinderile cu venituri de peste 60.000 de euro sau care desfășoară următoarele activități:

• 6210 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat către client)
• 6290 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației
• 5611 – Restaurante
• 5612 – Activități ale unităților mobile de alimentație
• 5622 – Alte servicii de alimentație n.c.a.

2. Taxe salariale

Taxele salariale sunt 40% din salariul minim brut. Conform valorii salariului minim brut din 2025 (4.050 de lei), valoarea este echivalentă cu 1.620.

3. Impozit pe dividende

Este calculat la 10% din profit, dividendele fiind ulterior virate în contul acționarului pentru cheltuieli.

4. Contribuțiile CASS pe dividende

Contribuția se plătește pe baza acelorași plafoane ca în cazul regimului de impozit pe profit pentru SRL-uri:

• Sub 6 salarii minime (sub 24.300 de lei): Nu se plătește contribuția CASS pe dividende
• Între 6 și 12 salarii minime (între 24.300 și 48.600 de lei): Se plătește 10% din 6 salarii minime (2.430 de lei)
• Între 12 și 24 salarii minime (între 48.600 și 97.200 de lei): Se plătește 10% din 12 salarii minime (4.860 de lei)
• Peste 24 salarii minime (97.200 de lei): Se plătește 10% din 24 de salarii minime (9.720 de lei)

Regimul de impozite și taxe PFA

PFA-urile și PFI-urile pot adopta două tipuri de contabilitate: în sistemul real sau la norma de venit.

Dacă activezi ca PFA sau PFI, poți alege să ții contabilitatea pe norma de venit și acest plafon estimat anual devine baza ta de impozitare.

Taxe PFA și PFI în sistem real

Pentru sistemul real, impozitul și contribuțiile CASS se aplică venitului net (încasările totale din care se scad cheltuielile deductibile). Conform noului Cod Fiscal, dacă depășești venitul anual de 25.000 euro (echivalentul în lei) trebuie să treci pe contabilitate în sistem real. În acest caz îți calculezi venitul anual real și acesta declarat reprezintă baza de impozitare. Înainte de modificare, suma peste care aveai obligația să treci pe sistem real era de patru ori mai mare. În plus, Ordinul 5308/2023 a scos și codurile CAEN 6202 și 6203 de la norma de venit, adăugându-le la sistem real.

În cazul sistemului real, PFA-urile și PFI-urile plătesc următoarele taxe:

1. Contribuția CASS (sănătate)

Este echivalentă cu 10% din venitul net, cu excepția a două situații:

• Veniturile anuale depășesc 60 de salarii minime brute (243.000 de lei): În acest caz, PFA-urile plătesc o contribuție plafonată la 10% din 60 de salarii minime (24.300 de lei).
• Veniturile sunt sub valoarea a 6 salarii minime brute (24.300 de lei): PFA-urile din această situație contribuția plafonată la 10% din această sumă (2.430 de lei), dacă nu au pierderi sau un venit net nul, nu au un contract paralel de muncă prin care contribuie cu suma la CASS, nu sunt studenți cu vârsta de până în 26 de ani și nu au un handicap de gradul 1 sau 2.

2. Contribuția la CAS (pensie)

Este de 25% și se calculează pe baza a următoarelor plafoane:

1. Venit net de sub 12 salarii minime brute (48.600 de lei): Nu este obligatorie contribuția la CAS
2. Venit net între 12 și 24 de salarii minime brute (între 48.600 și 97.200 de lei): Se plătește 25% din baza de 12 salarii minime (12.150 de lei)
3. Venit net de peste 24 de salarii minime brute (97.200 de lei): Se plătește 25% din baza de 24 de salarii minime (24.300 de lei)

Contribuția la CAS nu este obligatorie pentru pensionari.

3. Impozitul în sistem real

Este 10% din venitul net (încasări totale minus cheltuieli deductibile), odată ce se scad și contribuțiile la CAS și CASS. Persoanele cu gradul de handicap 1 sau 2 sunt scutite de impozit.

Taxe PFA și PFI pe normă de venit

În cazul PFA-urilor la normă de venit, impozitul și contribuțiile la sănătate se aplică normelor de venit puse la dispoziție de ANAF pentru fiecare județ și pentru fiecare cod CAEN care definește activitățile profesionale. Poți găsi aici normele de venit actualizate pe 2025.

În plus, pentru taxarea pe normă de venit, trebuie ca încasările tale din 2024 să fi fost sub 25.000 de euro, altfel încadrându-te la taxarea în sistemul real.

Iată ce taxe plătesc PFA-urile și PFI-urile la normă de venit:

1. Impozitul la normă de venit

Reprezintă 10% din normă.

2. Contribuțile la CASS

Sunt echivalent cu 10% din norma de venit.

3. Contribuțiile la CAS

Este echivalent cu 25% din plafoanele de:

• Nu se plătește, dacă norma este sub plafonul de 12 salarii minime brute (48.600 de lei)
• 12 salarii minime brute (48.600 de lei), dacă norma este între 12 și 24 de salarii minime brute (între 48.600 și 97.200 de lei). Valoarea contribuției este de 12.150 de lei.
• 24 de salarii minime brute (97.200), dacă norma depășește valoarea a 24 de salarii minime brute. Valoarea contribuției este de 24.300 de lei.

Contribuțiile sociale de plată pe SRL

Atunci când îți înființezi un SRL, toate contribuțiile sociale pentru angajați trebuie să le plătești tu ca și angajator, până pe 25 ale lunii succesive plății salariului. Poți efectua aceste plăți la un ghișeu ANAF sau online, pe ghișeul.ro. Pentru fiecare salariat al unei firme se vor plăti următoarele taxe la stat:

• 25% reținere din salariu pentru contribuția CAS (Contribuții de Asigurări Sociale sau pensie);
• 10% cu reținere din salariu pentru CASS (Contribuții Asigurări Sociale de Sănătate sau asigurare medicală la stat);
• 10% impozit pe venit, reținere din salariul brut;
• 2.25% pentru CAM (Contribuția Asiguratorie pentru Muncă) plătită de angajator. 

Așadar din salariul brut al unui angajat i se rețin contribuțiile pentru CAS, CASS, impozit pe venit, iar ce rămâne reprezintă salariul net pe care îl primește angajatul. Ca și deținător al unui SRL, poți să te angajezi pe propria firmă și ai de plată aceleași taxe către stat, beneficiind astfel de asigurări sociale.

Contribuțiile sociale de plată pe PFA

În cazul unui PFA, obligația primară este de a plăti 10% impozit pe venit – fie cel real dacă ții contabilitate reală, fie estimat, la o contabilitate pe norma de venit. Dacă veniturile tale anuale depășesc o anumită valoare, atunci devine obligatoriu să plătești și contribuții sociale. Dacă te situezi sub aceste praguri, le poți plăti doar dacă vrei să beneficiezi de asigurări sociale, dar este opțional. 

Contribuțiile sociale de plată necesare în cazul unui PFA sunt:

• 25% din venit pentru CAS dacă pe anul fiscal anterior ai venituri a cel puțin 12 salarii minime brute (a rămas la fel).
• 10% din venit pentru CASS, dacă venitul anual este egal sau mai mare cu 6 salarii minime brute, altfel contribuția calculându-se pe baza sumei de 6 salarii minime. 
• 10% impozit pe venit, indiferent de venit.
• 1% pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate, cu condiția ca baza de calcul lunară să nu fie mai mică decât un salariu minim brut și nici de trei ori mai mare ca acesta.

Din 2024, s-a introdus și un plafon maxim pentru contribuțiile la CASS, echivalent cu 60 de salarii minimie, iar dacă depășești plafon, contribuția se calculează după această sumă.

TVA: Condiții de plată și specific pe SRL

Cifra de afaceri este un element de departajare și în cazul Taxei pe Valoare Adăugată (TVA). Aceasta este o taxă procentuală ce se aplică produselor sau serviciilor finale și pe care o suportă clientul care cumpără bunurile respective. Compania returnează apoi această taxă statului, mai exact Ministerului de Finanțe. 

TVA standard în România este de 19% începând cu anul 2016, după ce până la acea dată fusese de 24%, una dintre cele mai mari la nivel european. La anumite produse și servicii speciale, se aplică un TVA cu valoare redusă, astfel: 9% pentru echipamente medicale precum proteze ortopedice sau alte produse medicale, sau de 5% pentru evenimente culturale, manuale școlare, livrarea terenurilor de sport etc. 

O firmă nu este plătitoare de TVA de la înființare. Aceasta este scutită de plata Taxei pe Valoare Adăugată până când depășește un anumit prag al cifrei de afaceri – echivalentul în lei a 88.500 euro pe an. Deși această sumă  a veniturilor totale se calculează anual, TVA se declară și se calculează trimestrial. 

Odată ce veniturile tale totale depășesc această valoare, ai obligația să înregistrezi firma ca plătitoare de impozit în termen de 10 zile de la începutul lunii viitoare de la producerea evenimentului. Poți face acest lucru depunând o cerere la ANAF. 

Și Persoanele FIzice Autorizate (PFA) se supun acelorași condiții – ele trebuie să se înscrie ca plătitoare de TVA odată ce au depășit cifra de afaceri de 88.500 lei anual (aproximativ 300.000 lei, în funcție de cursul valutar de la momentul respectiv).

Lansează-ți afacerea cu costuri minime

Deși înființarea unei firme poate părea un proces complicat, un ghid complet pentru a înțelege toți pașii este tot ce ai nevoie. 

OLX Business Marketplace este alături de tine cu toate informațiile necesare pentru a lua cele mai bune decizii pentru afacerea ta. Soluțiile noastre pentru un cont de business și vizibilitate pe o platformă importantă te vor ajuta în drumul tău spre o afacere de succes.